股书答疑｜期权激励相关的个人所得税怎么算？

2019-11-30 20:00:00 来源：股书kapbook

期权相关的个人所得税怎么算？

通常情况下，期权授予和持有是不需要缴税的，只有在行权、转让和分红时才涉及到财税问题。

与期权相关的三种情形需要缴纳个人所得税：

期权行权

税目：工资薪所得

税率：3%—45%

规定：员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(如果为上市公司，为股票当日的收盘价)的差额，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。

应纳税所得额＝(行权股权的每股市场价－员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股权数量

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

个人所得税税率表一（综合所得适用）

分红期

税种：个人所得税

税目：股息、红利所得

税率：20%

规则：按照实际分红所得，按20%税率缴纳个人所得税

应纳税额＝实际分红金额×20%

股权转让

税种：个人所得税-税目财产转让所得税率20%

规则：按照股权转让收益，按20%缴纳个人所得税

应纳税额＝（股权转让收入-股权计税成本-转让费用）×20%

最后，给各位提一个小建议：企业通常是员工个税代扣代缴的责任人，在行权时产生个税纳税义务。如果个税缴纳员工离职，为了减少以后纠纷，最好在离职时扣下部分工资作为保证金，行权的时退还。

关于期权激励个人所得税的计算方法，本文就为大家介绍到这里了，更多的财税与股权激励相关的疑难问题，欢迎咨询股书，我们将竭诚为您答疑。我们也会挑选出部分有代表性的话题在这里公开解答。

股书针对股权激励方案常出现的疑难病症，精心设计了一套防坑试题，以检测贵司股权激励是否健康有序并对员工起到激励效果。

通过这套测试，你可以了解到：

1、贵司现行股权激励有哪些“坑”：激励对象的选择是否合理？

2、期权池的设置是否为以后决策留余充分空间？

3、行权价格的设定是否有利于激励效果？退出机制是否公道全面？等等等等

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